社長が本当に見るべき決算書はコレです
結論から言います。
キャッシュフロー計算書は「会社が生き残れるか」を判断する唯一の資料です。
売上も利益も出ている。
それなのに、なぜか資金繰りが苦しい—
この違和感、感じたことはありませんか？
それ、損益計算書だけを見て経営判断しているのが原因です。
社長が見るべきは「利益」ではなく「お金の流れ」。
その答えが、キャッシュフロー計算書にすべて載っています。
ポイント①｜キャッシュフロー計算書は「お金の動きの実況中継」
キャッシュフロー計算書は、
一定期間で現金が「どこから入って、どこへ出ていったか」を表します。
しかも3つに分かれています。
• 営業キャッシュフロー：本業でお金を生み出せているか
• 投資キャッシュフロー：設備投資や資産購入の実態
• 財務キャッシュフロー：借入・返済のバランス
この3つを見ることで、
「今の経営が健全か」「無理をしていないか」が一目で分かります。
ポイント②｜まず見るべきは営業キャッシュフロー
社長が最初に確認すべき結論はこれです。
営業キャッシュフローがプラスかどうか。
プラスなら、本業でちゃんと現金を生み出せています。
マイナスなら、どれだけ黒字でも危険信号です。
よくある原因は、
• 売掛金の回収が遅い
• 在庫を抱えすぎている
• 利益は出ているが入金が追いついていない
ここを見ずに「売上を伸ばそう」と動くと、資金ショートへの近道になります。
ポイント③｜3つをセットで見るのが社長の仕事
分析の基本はシンプルです。
• 営業CF：プラス
• 投資CF：戦略的なマイナス
• 財務CF：無理のない返済
この形が理想です。
逆に、
営業CFマイナス＋借入で資金を回している状態は要注意。
キャッシュフロー計算書は、
「今の経営判断が正しいか」を静かに教えてくれます。
まとめ｜キャッシュフローを制する社長が、会社を守る
キャッシュフロー計算書は、
数字が苦手な社長ほど武器になります。
ただし、
「どこが危険で、どう手を打つか」まで落とし込むには、
専門家の視点が欠かせません。
最後に
天野大税理士事務所では
数字を作るだけの税理士ではなく、
経営判断に使えるキャッシュフロー分析をサポートしています。
• 資金繰りの不安を減らしたい
• 黒字倒産を避けたい
• 社長として数字を武器にしたい
そう思った今が、見直しのタイミングです。
あなたの会社を守るための一歩、私たちが全力でサポートします！
決算書が読める社長は強い 
黒字なのに倒産？ 
